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銀行はBS重視からPL重視に変わるのか?

2012年10月15日号

「融資」の本質からいえば、BSを軽視することは不可能、あり得ません。

経営者はBSよりもPLを気にしています。
一方、銀行はBSの分析を大事にしています。

銀行が融資を出すときは、特に資産が一定以上(あればあるほど)あることを
良しとします。

ここで、銀行がBSを無視できない理由を、融資と投資との比較で考えてみます。
以下は、投資と融資において、投資(融資)を行った側にとって、
その後どうなるのかを簡記したものです。

・投資の場合
投資対象が成功する ⇒ 大きな配当を受け取る、元本も回収可能
     失敗する ⇒ 投資金額を失う、つまり元本は失われる

・融資の場合

融資対象が成功する ⇒ 金利を受け取る、元本も回収可能
     失敗する ⇒ 金利を受け取る、
            元本は「融資対象からでなくても可能な限り回収する」

投資と異なり、融資の場合には

「成功しても利息しかもらわない代わりに、失敗したら利息以外に元本を回収するために、
融資対象物でないものからでも回収する」

ことができます。

※これが投資の場合は
「成功したら大きな配当を受け取る代わりに、失敗したら元本を失うことが当然」
となります。

有担保の借入で、不動産を中心に抵当権をつけるのは、この表れです。
もし貸金を返済してくれない場合は、抵当権をつけた不動産を競売という形で売却し
お金は回収することができるからです。

「銀行にとっては、貸したお金の回収を追及する限り、
何かあった時に回収できる拠り所(=売却可能な資産)はあればあるほどよい」

⇒「貸借対照表の資産項目の規模・時価・将来性の評価を考えないなんて
ありえない」

では、なぜ、改めて「PLを重視する」ことが問われているのか?

この部分は、次回お伝えします。

「2012年10月15日号」執筆:今野洋之

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