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キャッシュフロー計算書と資金繰り表

2013年7月31日号

メルマガやセミナーで、社内の財務戦略の判断する時に使うために
も、銀行対策の考える時のためにも「資金繰り表の必要性」はお伝え
している通りです。

しかしながら、「資金繰り表」自体をあまり作ったことがない、見た
こともないという企業も多くあります。

その中で、たまに質問を受けるのが、「キャッシュフロー計算書と資
金繰り表は同じもの?」とか「どのように違うのか?」と言う質問
です。

ここ10数年前後で、「キャッシュフロー計算書」が上場企業などでは
導入されてきたので、混同してしまう可能性はあります。

それは、「キャッシュフロー計算書」も「資金繰り表」も資金の出入
りを表すものだからです。

では、何が違うのかと言うと、「キャッシュフロー計算書」が過去の
入出金を表しているのに対して、「資金繰り表」は未来の入出金の状
況を表すものです。

つまり、「キャッシュフロー計算書」は過去分析などに使えますが、
未来の対策には、「資金繰り表」が必要となります。

また、未来の入出金を把握するためには、事業計画書がしっかり作成
されていないと、「資金繰り表」の作成は難易度があがってしまいま
す。

逆を返せば、「資金繰り表」がしっかり出来る体制と言うのは、事業
の未来像がしっかりと確立され、計画に基づいて着実に実行されてい
る企業になります。

このように、「資金繰り表」は単に未来の入出金を予想するだけのも
のはなく、その会社の将来を創り上げていく段階でも重要なポイント
を占めるものなのです。

「2013年7月31日号」執筆:平野貴之

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