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銀行から見た、監査役設置会社と監査役非設置会社との差

2012年6月1日

【質問】

弊社では現在取締役3名監査役1名の監査役設置会社となっておりますが、
このたび、弊社監査役(私の祖父にあたります)が亡くなりました。
今回の事態を受けて、効率的かつ実態規模に則した会社経営をするに
あたって、取締役を一人にする等、定款の変更も含めて組織構成のいろいろ
なパターンを検討しています。

そこで質問なのですが、銀行では融資先を監査役設置会社とそうでない場合、
さらに取締役会がある場合とそうでない場合等で評価が変わったりするもの
なのでしょうか。

業績は今年に入って特に悪化しており、今回の決算では大幅に赤字となり、
累積赤字も相当大きくなってきています(債務超過手前)。
融資案件は当座貸越の枠(500万円)を設定してますのでその範囲でやり
くりしている状況ですが、ここ数ヶ月でその枠も残り100万円を切る
ところまできてしまっています。

その他に融資はありませんので返済に頭を抱えるということはありませんが、
売上が低迷する中で運転資金は常に不足気味になり、やりたいこともまま
ならない状況ですのでなかなか改善できない状況です。

そのような中、銀行へ新たな融資を依頼するか枠の上限を上げる依頼を
していくのか等は具体的に話をしていませんが、銀行に少しでも良い印象を
持っていてもらう必要はあると思いますので、会社の構成内容がどのような
影響を与えるかが気になっております。

(A様)

 

【回答】

監査役設置会社と監査役非設置会社で金融機関からの評価に差はほとんど
ありません。
まず、監査役の職務としては、会社経営における業務監査と会計監査が
あります。

簡単にいいますと、業務監査とは、会社経営において違法な行為や著しく
不当な職務執行がないかを調べ、報告することをいいます。
また、会計監査とは、会社によって作成された決算書等が
会社の実態を適切に示しているかどうかを調べ、報告することをいいます。

つまり、監査役設置会社で監査役が適切に機能している場合には、法令順守
の安定した経営が行われ、適切な決算書類が作成されていることが、期待
できます。

そのため、監査役設置会社と監査役非設置会社を比べれば、監査役設置会社
の方が、金融機関からの評価は高いとも思われます。
しかし、実際の中小企業では、監査役は経営者の同族の誰かであることが
多く、たとえ監査役設置会社であっても、上記の監査役の職務がきちんと
行われていることが少なく、監査実態が認められないことが多いです。

この点を、金融機関も把握しており、中小企業においては、
監査役設置会社と監査役非設置会社で評価に大きな差をつけることはないの
です。

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