コラム

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印刷関係の仕事をしています。4月で11期目の決算となります。

さて、平成20年11月ごろに大リストラ（50名以上の削減と20名の内定取り消し）と残った社員の賃金カット、リスケジュール等会社建て直しのメニューと言うメニューを一通りやり、何とか3年間フラフラしながら経営を継続してきました。

しかし、社員の売り上げの使い込みが発覚しました。概ね800万円です。

弊社の今期の売り上げは1億7000万円で経常利益はトントンか少々マイナス
の予定です。重い数字です。平成22年8月頃から、毎月のように30万円～50万円を着服していました。残念です。

弊社はまだ再建の途中です。債務超過残高も△4000万円あります。リスケジュールは平成23年6月頃に解除をしましたが、正直に厳しい経営環境が続いています。

そこで、800万円の処理ですが、銀行の借入残高が期末で1億3000万円あります。この件を正直に報告する前提で、800万円を資産計上するのか特別損失で消すのか悩んでいます。使い込みをした社員はクビにする予定です。そうなれば回収の見込みも立ちませんし、場合によっては刑事告訴をします。

銀行が一番納得をする方法はどの様な対応か教えてください。

今後の資金繰りの対応は、概ね年間で3000万円返済して期初に2000万円新規の借入をして、現在の借入残高を10年計画で逓減させる予定です。今、こんな雑な資金管理・計数管理と判断されてメインバンクに見捨てられたら、経営再建は断念をせざるを終えません。

何か次善の解決方法があればご指導をお願いいたします。（Ｎ様）

社員による使い込み、御社にとって、とても重い事態であろうと思います。しかし、ここから立ち直っていかなければなりません。

債務超過が△4000万円あるとのことですが、リスケジュールを解除したということは、年間3000万円の返済を行う中で、毎年2000万円の新規融資を銀行から受けられることを銀行と話し合った中での解除だったのではないでしょうか。

ここは正直に、社員の800万円の使い込みのことを銀行に話し、再発防止をするためにどのように内部体制を構築するのかの説明をしたうえで、銀行はどのような判断をするのか、銀行に相談してみてはいかがでしょうか。

平成23年6月にリスケジュールを解除したということは、すでに御社は毎年利益を計上できる体質に改善したことと思われますが、800万円は特別損失として、それを除けば事業で利益を稼ぐ力がある企業と銀行が見ることができれば、そこから、銀行は引き続き融資を出してくれる可能性が高いでしょう。

ここでポイントは、特別損失800万円が発生するということよりも、いかに使い込みの再発防止のため、内部体制を構築するか、となります。そこの体制をしっかり構築し、銀行に説明してください。

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