日本の会計期間は1年間です。

税務署が税金計算するために、そうなっています。
1年間分をまとめて損益計算して、税金計算しても、税務署は困りま
せん。納税金額がわかれば良いですので。

ただし、企業側は、まとめて1年分を損益計算していては、12ヶ月間
経たないと、その会計期間の損益状況がわかりません。

ですので、月々、試算表を作ります。

この月次試算表ですが、「試算」というくらいですので、いろいろな
作り方があります。

現預金の入出金時に、売上・仕入等を計上する「現金主義」。
現預金の取引とは別に売掛金・買掛金等を計上する「発生主義」。

あなたの会社は「何主義」でしょうか？

月次試算表を作成するにあたっての目指すべき順序としては、大まかに

・現金主義
↓
・発生主義
↓
・原価管理
↓
・部門別管理

と、いった具合になります。

しかも、これに加えてタイムリーでなければなりません。
データには鮮度が必要です。

そして、予算を設けて、予実管理や、差異分析につなげていきます。
こうした流れを、毎月、繰り返していきます。
（自計化までできると、尚、良いですね）

ここまでいったら、今一度、振り返ってみてください。
月次試算表の実績の精度はどうでしょうか？

売掛金と買掛金は計上されているけど、在庫(概算可)が計上されて
いないとか、社会保険料が未払計上されていないとか、部門別の区分が
明確になっていないとか、まだまだ精度が上げられることがあると
思います。

ここの精度を上げることで、見えてくる数字があります。
部門別を的確に区分することで、思ってもみなかったことがわかる
かもしれません。

逆に言うと、この実績が正しいものでなければ、財務分析した
ところで、正しい指標を導くことはできません。

一旦、振り返って、実績の重要性を、再確認してみてはいかが
でしょうか？

「2012年8月1日号」執筆：坂将典